德國(guó)VAT概述
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，它适用于在德國(guó)境內(nèi)産生的進口，商業交易以及服務行(xíng)爲。按照(zhào)德國(guó)聯邦稅務局的規定，海(hǎi)外(wài)商家和(hé)個(gè)人納稅者在德國(guó)本地(dì)的經營和(hé)服務活 動沒有免稅金額，無論業務大小都(dōu)需要向德國(guó)聯邦稅務局進行(xíng)注冊申報，以獲取德國(guó)的VAT稅務号并履行(xíng)相應稅務申報和(hé)繳納的義務。
VAT銷售增值稅和(hé)進口稅是兩個(gè)獨 立繳納的稅項，在商品進口到德國(guó)海(hǎi)外(wài)倉時您繳納過商品的進口稅，但(dàn)在商品在德國(guó)境內(nèi)銷售時會産生的銷售增值稅VAT。
如果你的産品使用德國(guó)本地(dì)倉儲進行(xíng)發貨或者物品所在地(dì)爲德國(guó)，就(jiù)屬于德國(guó)的VAT增值稅應繳範疇，即便您使用的海(hǎi)外(wài)倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從(cóng)未在德國(guó)當地(dì)開設辦公室或者聘用當地(dì)員工(gōng)，您仍然需要交納VAT增值稅。我(wǒ)們建議(yì)您盡早找到解決方案注冊VAT号碼并申報和(hé)繳納稅款，讓您可(kě)以合法地(dì)使用德國(guó)本地(dì)倉儲發貨和(hé)銷售。
一. 什(shén)麽情況下(xià)需要申報德國(guó)VAT
歐盟增值稅法規定，商家應在商品賣給終端消費者的發貨地(dì)繳納當地(dì)的增值稅，也就(jiù)是說(shuō)在哪裏繳納增值稅，第一要看的是貨品的倉儲地(dì)。
符合以下(xià)兩類情況之一就(jiù)需要申請德國(guó)VAT：
亞馬遜商家發貨有FBM和(hé)FBA兩種方式，前者屬于自(zì)發貨，這種銷售方式不(bù)需要企業申報歐盟增值稅，稅款由消費者承擔；後者由亞馬遜倉庫提供的代發貨，也是大部分電(diàn)商采用的方式，如果貨品的倉儲地(dì)在德國(guó)境內(nèi)，那麽商家就(jiù)有義務在德國(guó)的稅務局申報繳納增值稅。
在德國(guó)，隻要你用了(le)海(hǎi)外(wài)倉或FBA倉就(jiù)算賣了(le)1 歐元，也要如實申報，不(bù)能(néng)做零申報。
二.新賬号繳稅還(hái)是舊(jiù)賬号交稅
不(bù)少(shǎo)商家拿(ná)一直沿用的亞馬遜賬号進行(xíng)申請報稅，倘若之前沒有繳稅記錄，賬戶會被要求補繳VAT稅；也有商家選擇注冊新的賬号進行(xíng)申請報稅，但(dàn)是如果新賬戶存在以下(xià)情況也存在補繳納稅的風險。
1.用新帳戶申請，但(dàn)新帳戶用的是老帳戶的Listing，稅局可(kě)能(néng)會讓你證明(míng)兩個(gè)帳戶的關(guān)系。若不(bù)能(néng)證明(míng)兩者關(guān)系則稅務局可(kě)能(néng)不(bù)會下(xià)發稅号，甚至還(hái)會關(guān)閉帳戶。
2. 用新帳戶申請，但(dàn)新的Listing包括帳戶名，公司名等與一個(gè)老帳戶很(hěn)像，稅局也會讓你證明(míng)關(guān)系。若不(bù)能(néng)證明(míng)兩者關(guān)系則稅務局可(kě)能(néng)不(bù)會下(xià)發稅号，甚至還(hái)會關(guān)閉帳戶。
3.如果你是英國(guó)站(zhàn)商家，做德國(guó)站(zhàn)是從(cóng)英國(guó)FBA發貨，稅務局會讓你提供在英國(guó)的稅務記錄，如不(bù)能(néng)提供，稅務局也可(kě)能(néng)不(bù)會下(xià)發稅号，嚴重者會讓亞馬遜關(guān)閉你的帳号。
如果舊(jiù)賬号累計(jì)的銷售額較低，依法補納稅額低，商家們可(kě)能(néng)不(bù)會糾結金額問題；但(dàn)如果以前累積銷售額大，依法補納稅額金額巨大，是否繳稅則成了(le)令人難以抉擇的難題。
三. 稅率計(jì)算
德國(guó)VAT稅率19%，計(jì)算公式爲
（銷售額/1.19）*19%
特殊産品報刊雜志，化(huà)妝品，食品稅率爲7%，沒有低稅率
有的商家可(kě)能(néng)覺得上稅之後就(jiù)沒有利潤了(le)，但(dàn)有一點商家們需要明(míng)知(zhī)，德國(guó)稅務局收取的19%稅金理應由消費者支付。
不(bù)少(shǎo)商家們标定價格時并沒有把稅收金額考慮進去，導緻貨品利潤減少(shǎo)，而亞馬遜支付平台一般會默認貨品價格已包含稅收金額，所以，商家若想保證利潤就(jiù)應該提高銷售價格，把19%的稅金加入售價裏。
四.申報次數
德國(guó)VAT每年(nián)申報13次，其中(zhōng)12次是每月申報，第13次是年(nián)度申報，申報過程中(zhōng)需要提供當月營業額（亞馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海(hǎi)關(guān)關(guān)稅單）等。第13次的申報不(bù)需要繳納稅金，隻需把一年(nián)的申報情況彙總提交到稅務局即可(kě)。
另外(wài)，申請德國(guó)稅号的時間完全取決于德國(guó)稅務局辦事(shì)的速度和(hé)效率，我(wǒ)們隻能(néng)建議(yì)大家早申請，早遞交，早踏實，避免由于沒有合法的德國(guó)稅号無法正常清關(guān)所造成的損失。
五. 注冊申報流程及所需資料
1.所需提供資料
（1）營業執照(zhào)掃描件
（2）法人身份證掃描件
（3）帶有公司名稱的德國(guó)站(zhàn)後台截圖
（4）稅務申報授權書
（5）調查問卷
2.準備資料→遞交德國(guó)稅務所→遞交德國(guó)柏林稅務局→下(xià)稅号或補繳稅後下(xià)稅号→月度申報（從(cóng)下(xià)稅号當月開始）→申報完畢，下(xià)發申報回執
年(nián)報：次年(nián)的5月30日前完成年(nián)報。
六.德國(guó)VAT申請流程
1. 簽訂服務協議(yì)；
2. 提交證件材料及申請表格：個(gè)人身份證或護照(zhào)掃描件、其它地(dì)址證明(míng)材料；
3. 開始申請，申請時間視(shì)乎提交的材料和(hé)德國(guó)稅局的效率，一般爲4-10周；
4. 客戶獲得VAT證書文件及EORI号；
5. 服務結束；
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